根据美国公民、居民外国人与非居民外国人纳税身份的不同，美国财政部国内税收部门分别制作了供美国公民、居民外国人使用的“美国个人所得税申报单”（U.S.Individual IncomeTax Return，简称Form 1040NR）和供非居民外国人使用的“美国非居民外国人个人所得税申报单”（U.S. Nonresident Alien Income Tax Return，简称Form 1040NR）。因此，居民外国人应同美国公民一样申报其世界范围内的所得，非居民外国人则须申报其源于美国的所得，以及符合条件的源于美国以外、但与美国的贸易或经营存在联系的所得。
报税要趁早
通常在每年的4月15日之前，纳税人应就其上一年度的收入情况如实填写纳税申报单，寄给所在州的国内收入署服务中心（非居民外国人则统一寄给设在费城的服务中心），并在规定的期限内缴清全部税款。国内税收署通过结算，多退少补。如果纳税人未按期填写、寄出申报单，将支付一定的罚款。未按期缴清税款的纳税人会被责令及时补足税款，并缴付延迟缴税期所欠税款的利息。
个人所得税扣缴制度
值得注意的是，美国对部分个人所得税实行扣缴制度。一是对雇员的工资，由雇主在支付工资时扣缴。二是对非居民外国人取得的与在美国的贸易或经营无实际联系的所得，由支付者在支付时扣缴。非居民外国人所取得的按征收所得扣缴，如果符合其为居民的国家与美国所签税收协定中的减免税条件，还可以享受减税或免税的待遇。
美国与数十个国家签订税收协定，这些税收协定对非居民外国人所提供的税收优惠主要有两方面：对部分人的某些所得给予免税待遇，如在美国短暂停留（具体标准因国而异，一般不超过90天或180天）、数额不超过3,000美元的个人劳务所得；教师在一定期限内（一般为抵达美国的头2至3年）所获报酬等。其二，对投资所得以降低税率征税或免税。
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